Pilihan saham memegang tempoh

Sebaliknya, jika pekerja diberi saham, saham boleh dibayar oleh pasaran modal jika syarikat itu pergi awam atau oleh pengambil saham jika syarikat itu dijual.

Seperti ISO, tiada cukai ke atas pemberian opsyen itu, tetapi apabila ia dilaksanakan, penyebaran antara pemberian dan harga pelaksanaan boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Syarikat itu menerima potongan cukai yang sepadan. Melakukan Pilihan Terdapat beberapa cara untuk menjalankan pilihan saham: Mana-mana satu syarikat, bagaimanapun, boleh menyediakan hanya satu atau dua alternatif ini.

Sekiranya perletakan adalah bergantung kepada prestasi, syarikat menganggarkan apabila matlamat prestasi mungkin dicapai dan mengakui perbelanjaan sepanjang tempoh peletakan hak yang dijangka. Jika keadaan prestasi tidak berdasarkan pergerakan harga saham, amaun yang diiktiraf diselaraskan untuk anugerah yang tidak dijangka akan dikenakan atau yang tidak pernah berlaku; jika ia berdasarkan pergerakan harga saham, ia tidak diselaraskan untuk mencerminkan anugerah yang tidak dijangka atau tidak berlaku.

Sebarang masa pekerja menjalankan ISO dan tidak menjual saham yang mendasari pada akhir tahun, penyebaran opsyen pada latihan adalah "item pilihan" untuk tujuan AMT cukai minimum alternatif.

Setiap jenis pelan menyediakan pekerja dengan beberapa pertimbangan khusus dalam harga atau terma. Kami tidak meliputi di sini hanya menawarkan pekerja hak untuk membeli stok seperti mana pelabur lain akan. Opsyen saham memberi pekerja hak untuk membeli sejumlah saham pada harga yang ditetapkan pada pemberian untuk beberapa tahun yang pasti ke masa depan.

Sebenarnya, RSU adalah seperti saham hantu yang diselesaikan dalam saham bukan tunai. Dengan anugerah stok terhad, syarikat boleh memilih sama ada untuk membayar dividen, memberikan hak mengundi, atau memberi manfaat pekerja lain sebagai pemegang saham sebelum meletak hak. Melakukannya dengan RSU mencetuskan cukai penghukum kepada pekerja di bawah peraturan cukai untuk pampasan tertunda.

Sekiranya semua peraturan untuk ISO dipenuhi, maka penjualan saham akhirnya disebut "pelupusan kelayakan," dan pekerja membayar cukai keuntungan modal jangka panjang ke atas jumlah peningkatan nilai antara harga pemberian dan harga jualan.



Stok hantu memberi bonus tunai atau saham berdasarkan nilai saham yang dinyatakan, yang akan dibayar pada akhir tempoh tertentu. SARs tidak mempunyai tarikh penyelesaian tertentu; seperti pilihan, pekerja mungkin mempunyai kelonggaran bila memilih untuk menjalankan SAR. Saham hantu boleh menawarkan pembayaran setara dividen; SAR tidak akan.

Syarikat tidak mengambil potongan cukai apabila terdapat pelupusan kelayakan. Walau bagaimanapun, jika terdapat "pelupusan yang hilang kelayakan," selalunya kerana pekerja menjalankan dan menjual saham sebelum memenuhi tempoh pemegangan yang diperlukan, penyebaran dijalankan boleh dikenakan cukai kepada pekerja pada kadar cukai pendapatan biasa.


Selalunya, sekatan peletakan hak menyekat jika pekerja terus bekerja untuk syarikat tersebut untuk beberapa tahun, biasanya tiga hingga lima. Sekatan berasaskan masa boleh luput sekaligus atau secara beransur-ansur.

Sebaliknya, NSOs boleh dikeluarkan kepada sesiapa-pekerja, pengarah, perunding, pembekal, pelanggan, dll. Walau bagaimanapun, tiada faedah cukai khas untuk NSOs.

Perhatikan bahawa pekerja yang meninggalkan syarikat sebelum meletakhakkan akan melupuskan pilihan yang tidak ditanam, yang mengakibatkan pengurangan liabiliti syarikat di sini, dan ini juga harus dimasukkan ke dalam penilaian. Seorang pekerja yang tidak membuat pilihan 83 b mesti membayar cukai pendapatan biasa atas perbezaan antara amaun yang dibayar untuk saham dan nilai pasaran adil apabila sekatan itu luput. Ramai kecil, pilihan saham memegang tempoh, syarikat yang berorientasikan pertumbuhan tidak mampu melakukan ini. Mengira Asas Kos untuk Cukai Teratur Dasar kos saham yang diperolehi melalui pilihan saham insentif ialah pilihan saham memegang tempoh harga yang ditunjukkan dalam kotak 3, pilihan saham memegang tempoh. Opsyen saham menjadi berharga hanya jika harga saham naik, sehingga menghasilkan diskaun antara harga pasaran dan harga pelaksanaan yang lebih rendah. Opsyen mesti diberikan menurut pelan bertulis yang telah diluluskan oleh pemegang saham dan yang menentukan berapa banyak saham yang boleh dikeluarkan di bawah pelan seperti ISO dan mengenal pasti kelas pekerja yang layak menerima opsyen tersebut. Saham hantu membayar bonus tunai masa depan bersamaan dengan nilai bilangan saham tertentu. Tempoh pegangan adalah dua tahun dari tarikh pemberian dan satu tahun selepas stok dipindahkan kepada pekerja. Sekiranya opsyen tidak dilaksanakan sebelum tamat tempoh pemberian, mereka tidak dapat dibatalkan.

Saham terhad dan unit sahamnya yang dihadkan oleh RSUs memberi hak kepada para pekerja untuk memperoleh atau menerima saham, melalui hadiah atau pembelian, sekatan tertentu, seperti bekerja beberapa tahun atau memenuhi sasaran prestasi, dipenuhi. Saham hantu membayar bonus tunai masa depan bersamaan dengan nilai bilangan saham tertentu.

Perbezaan antara harga pelaksanaan dan nilai pasaran stok pada masa latihan. Tempoh opsyen: Tempoh masa pekerja boleh memegang pilihan sebelum tamat tempohnya. Keperluan yang mesti dipenuhi untuk mempunyai hak untuk melaksanakan pilihan-biasanya penyambungan perkhidmatan untuk tempoh waktu tertentu atau pertemuan matlamat prestasi. Sebuah syarikat memberi pilihan pekerja untuk membeli bilangan saham yang dinyatakan pada harga geran yang ditetapkan. Pilihan rompak dalam tempoh masa atau apabila matlamat tertentu individu, kumpulan, atau korporat dipenuhi.

Walau bagaimanapun, tiada model harga pilihan digunakan. Jika pekerja membeli saham pada nilai saksama, tiada caj dicatatkan; jika terdapat diskaun, yang dianggap sebagai kos. Kos tersebut kemudiannya dilunaskan sepanjang tempoh peletakan hak sehingga larangan telah luput. Kerana perakaunan itu berdasarkan pada kos awal, syarikat dengan harga saham yang rendah akan mendapati bahawa syarat peletakan untuk anugerah bermakna perbelanjaan perakaunan mereka akan sangat rendah.

Pelan-pelan ini sering merujuk kepada stok hantu mereka sebagai "unit-unit prestasi. Penstrukturan pelan yang berhati-hati boleh mengelakkan masalah ini kerana pelan SAR dan hantu adalah pada dasarnya bonus tunai, syarikat perlu mencari cara untuk membayarnya. , pekerja akan mahu menjual saham itu, sekurang-kurangnya dalam jumlah yang mencukupi untuk membayar cukai mereka.

Apabila pekerja menjalankan NSO, penyebaran dijalankan boleh dikenakan cukai kepada pekerja sebagai pendapatan biasa, walaupun saham belum dijual. Jumlah yang sama akan ditolak oleh syarikat. Tidak ada tempoh pegangan yang diperlukan secara sah untuk saham selepas bersenam, walaupun syarikat mungkin mengenakan satu.

pilihan saham memegang tempoh

Apa-apa sekatan boleh dikenakan, bagaimanapun. Syarikat itu boleh, misalnya, menyekat saham sehingga matlamat korporat, jabatan, atau individu tertentu dicapai. Dengan unit-unit saham terhad RSU, pekerja tidak menerima saham sehingga batasannya luput.

pilihan saham memegang tempoh

Sebarang kenaikan atau penurunan dalam nilai saham antara pelaksanaan dan penjualan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal. Dalam hal ini, syarikat boleh memotong penyebaran semasa latihan.


Jadi, walaupun saham itu tidak dijual, latihan itu memerlukan pekerja untuk menambah keuntungan dalam latihan, bersama-sama dengan barang-barang keutamaan AMT yang lain, untuk melihat sama ada pembayaran cukai minimum alternatif perlu dibayar.

Stok terhad tidak tertakluk kepada peraturan pelan pampasan tertunda yang baru, tetapi RSU adalah. Kedua-duanya adalah pelan bonus yang tidak memberi stok tetapi hak untuk menerima anugerah berdasarkan nilai stok syarikat, maka istilah "hak penghargaan" dan "hantu.


Ini diukur dengan nilai pasaran saksama 'opsyen pada tarikh pemberian. Harga pelaksanaan tidak boleh kurang daripada harga pasaran stok syarikat pada tarikh pemberian. Hanya pekerja yang layak untuk ISO. Opsyen mesti diberikan menurut pelan bertulis yang telah diluluskan oleh pemegang saham dan yang menentukan berapa banyak saham yang boleh dikeluarkan di bawah pelan seperti ISO dan mengenal pasti kelas pekerja yang layak menerima opsyen tersebut.

Sekiranya harga penuh dibayar, tiada cukai. Apa-apa perubahan masa depan dalam nilai saham antara pemfailan dan penjualan kemudiannya dikenakan cukai sebagai keuntungan atau kerugian modal, bukan pendapatan biasa. Seorang pekerja yang tidak membuat pilihan 83 b mesti membayar cukai pendapatan biasa atas perbezaan antara amaun yang dibayar untuk saham dan nilai pasaran adil apabila sekatan itu luput.

Pilihanraya Seksyen 83 b membawa beberapa risiko. Sekiranya pekerja membuat pilihan raya dan membayar cukai, namun sekatan tidak akan luput, pekerja tidak akan dibayar balik cukai, dan pekerja tidak mendapatkan saham. Perakaunan opsyen perakaunan larangan terhad dalam kebanyakan aspek. Jika satu-satunya sekatan adalah peletakan hak berasaskan masa, syarikat menganggap stok terhad dengan terlebih dahulu menentukan jumlah kos pampasan pada masa award dibuat.


Sebarang keuntungan atau kerugian selepas saham selepas menjalankan cukai dikenakan cukai sebagai keuntungan atau kerugian modal apabila pemegang opsyen menjual saham tersebut. ISO membenarkan seseorang pekerja untuk 1 penangguhan cukai ke atas opsyen dari tarikh pelaksanaan sehingga tarikh penjualan saham yang mendasari, dan 2 membayar cukai atas keuntungan keseluruhannya pada kadar keuntungan modal, dan bukannya kadar cukai pendapatan biasa. Syarat-syarat tertentu mesti dipenuhi untuk memenuhi syarat untuk rawatan ISO: Pekerja mesti memegang stok untuk sekurang-kurangnya satu tahun selepas tarikh latihan dan selama dua tahun selepas tarikh pemberian.

Perubahan nilai seterusnya adalah keuntungan atau kerugian modal. Penerima RSU tidak dibenarkan membuat pemilihan Seksyen 83 b. Majikan mendapat potongan cukai hanya untuk jumlah yang pekerja mesti membayar cukai pendapatan, tanpa mengira sama ada pemilihan Seksyen 83 b dibuat.

Sesetengah syarikat menetapkan jadual peletakasan berasaskan masa, tetapi membenarkan pilihan untuk melengkapkan lebih awal jika matlamat prestasi dipenuhi. Sebaik sahaja dilantik, pekerja boleh melaksanakan opsyen pada harga geran pada bila-bila masa sepanjang tempoh opsyen sehingga tarikh tamat tempoh. Jenis Pilihan Opsyen sama ada pilihan saham insentif ISO atau pilihan stok saham nonqualified NSO, yang kadang-kadang disebut sebagai pilihan saham nonstatutory.

Hak-hak penghargaan stok SAR memberi hak kepada kenaikan nilai saham yang ditetapkan, yang dibayar secara tunai atau saham. Pelan pembelian saham pekerja ESPPs memberikan pekerja hak untuk membeli saham syarikat, biasanya pada harga diskaun.

Perbelanjaan yang diiktiraf perlu diselaraskan berdasarkan pengalaman peletakan hak sehingga saham tidak ditebus tidak dikira sebagai caj untuk pampasan. Saham Terhad Rizab saham terlarang menyediakan pekerja dengan hak untuk membeli saham pada nilai pasaran saksama atau diskaun, atau pekerja boleh menerima saham tanpa sebarang kos. Walau bagaimanapun, saham yang diperolehi oleh para pekerja tidak benar-benar mereka-mereka tidak boleh mengambilnya sehingga larangan yang ditetapkan telah luput.

Pilihan mesti diberikan dalam tempoh 10 tahun dari tarikh pengangkatan lembaga pengarah untuk pelan tersebut. Pilihan mesti dilaksanakan dalam tempoh 10 tahun dari tarikh pemberian.

Apabila pekerja diberikan stok terhad, mereka mempunyai hak untuk membuat apa yang disebut sebagai pilihan raya "Seksyen 83 b". Sekiranya mereka membuat pilihan raya, mereka akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa pada "elemen tawar" penghargaan pada masa pemberian. Jika saham hanya diberikan kepada pekerja, maka unsur tawar adalah nilai penuh mereka. Jika ada pertimbangan dibayar, maka cukai adalah berdasarkan perbezaan antara apa yang dibayar dan nilai pasaran wajar pada masa pemberian itu.

Apabila pembayaran dibuat, nilai anugerah itu dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa kepada pekerja dan boleh dikurangkan kepada majikan. Sesetengah rancangan hantu menandakan penerimaan penghargaan untuk memenuhi objektif tertentu, seperti jualan, keuntungan, atau sasaran lain.

Syarikat-syarikat swasta tidak menawarkan jualan hari yang sama atau menjual-ke-penutup, dan tidak jarang, mengehadkan pelaksanaan atau penjualan saham-saham yang diperolehi melalui senaman sehingga syarikat itu dijual atau dipublikasikan. Perakaunan Di bawah peraturan untuk pelan pampasan ekuiti untuk menjadi berkesan dalam FAS R, syarikat mesti menggunakan model penetapan harga untuk mengira nilai semasa semua anugerah opsyen pada tarikh pemberian dan menunjukkan ini sebagai perbelanjaan pada penyata pendapatan mereka.

Adakah syarikat hanya membuat janji untuk membayar, atau adakah ia benar-benar mengetepikan dana? Sekiranya anugerah itu dibayar dalam stok, adakah pasaran untuk saham itu? Jika ia hanya satu janji, adakah para pekerja percaya manfaatnya adalah sebagai hantu sebagai saham? Sekiranya ia dalam dana sebenar yang diketepikan untuk tujuan ini, syarikat akan meletakkan dolar selepas cukai dan tidak di dalam perniagaan. Banyak syarikat yang berorientasikan pertumbuhan kecil tidak mampu melakukan ini. Dana ini juga boleh dikenakan cukai pendapatan terkumpul yang berlebihan.

Pilihan Saham Beberapa konsep utama membantu menentukan cara opsyen saham berfungsi: Pembelian stok menurut pilihan. Harga latihan: Harga di mana stok boleh dibeli. Ini juga dipanggil harga mogok atau harga geran. Dalam kebanyakan rancangan, harga pelaksanaan adalah nilai pasaran wajar saham pada masa pemberian dibuat.